Las obligaciones legales de las empresas están cambiando a medida que el lugar de trabajo se globaliza.
Vivimos en un mundo de trabajo internacional y legislación fiscal localizada. ¿Cómo gestionan las empresas los complejos requisitos fiscales de una plantilla internacional? ¿Cómo está cambiando la legislación fiscal gubernamental para hacer frente a un número cada vez mayor de personas que trabajan para empresas en un país distinto al de su residencia?
Existe una tendencia creciente al trabajo a distancia e internacional que se ha acelerado tras el voto del Brexit y la pandemia. Tras la votación del Brexit, el número de personas que abandonan el Reino Unido para vivir en la UE aumentó un 30 % (1). Entre 2016 y 18 años, la media anual de emigración fue de 73.642 personas (2). Como respuesta a la pandemia, los 20 países con mayor número de casos de COVID-19 enviaron a casa al 37% de los emigrantes (3). En ambos casos, muchas personas siguieron trabajando para su empleador británico después de abandonar el Reino Unido. Pero, ¿quién recibe sus impuestos? ¿Y quién debería recibir sus impuestos? La pregunta puede parecer obvia, pero la internacionalización de la mano de obra está dando lugar a importantes cantidades de evasión fiscal.
Si un programador, por ejemplo, se ha ido a Alemania pero sigue trabajando para la misma empresa que en el Reino Unido, ¿a quién paga el impuesto sobre la renta? ¿Y sabe ese empleado que tiene que pagar el impuesto sobre la renta en su propio país? En este caso concreto, los dos países tienen un acuerdo para evitar la doble imposición, pero no es sencillo.
Si este mismo programador trabaja como contratista para una empresa británica y vive en Alemania, ¿cómo saben las autoridades alemanas que tienen que cobrar impuestos a esta persona? Es difícil regular cuando cada individuo es responsable de pagar sus impuestos correctamente.
Controlar quién debe pagar impuestos a quién es un reto complejo para las autoridades. Por ello, muchos países están modificando su legislación fiscal para reprimir la evasión fiscal. En el Reino Unido, la legislación IR35 se introdujo para garantizar que las empresas británicas asignaran el estatus correcto de empleo a sus trabajadores. Esta legislación hace recaer la responsabilidad legal del pago de impuestos en la empresa y no en el individuo. Esta legislación se está adaptando y aplicando en otros países para hacer frente al problema de la recaudación de impuestos.
Un informe de McKinsey señala que una cuarta parte de la mano de obra británica puede trabajar con la misma eficacia a distancia entre 3 y 5 días a la semana (4). Es decir, una cuarta parte de la mano de obra podría contratarse desde cualquier lugar. Con un año de experiencia en el trabajo a distancia, las empresas están observando un aumento de la productividad de sus trabajadores a distancia en comparación con los niveles de productividad anteriores en la oficina (4). Estamos asistiendo a un movimiento a largo plazo hacia un lugar de trabajo más remoto e internacionalizado. Esto abre un enorme potencial para ampliar geográficamente la reserva de talento disponible. También provoca una pesadilla fiscal.
La falta de una legislación fiscal global normalizada hace que la situación fiscal y laboral en el mundo actual sea compleja y difícil de regular. Para luchar contra ello, se está cambiando la anterior responsabilidad del individuo de pagar los impuestos correctos a las personas adecuadas. La responsabilidad legal se pondrá en manos de la empresa. Las empresas pasarán a ser legalmente responsables de la correcta tributación no sólo en su país de residencia, sino en los respectivos países de sus trabajadores. Por lo tanto, las empresas tienen que entender las leyes y los sistemas fiscales de varios países para cumplirlos, o arriesgarse a multas e implicaciones legales. Estos cambios repercutirán en el pago de impuestos de empleados y contratistas.
Canadá, Alemania e Italia son algunos de los primeros países que han empezado a reajustar su legislación fiscal. En algunos casos, estos cambios legislativos son similares a la nueva legislación IR35 del Reino Unido. En otros casos, los cambios son bastante diferentes, como un impuesto general.
La enormidad de los pagos de impuestos incorrectos ha sido puesta en el punto de mira por casos de gran repercusión como el del tribunal laboral de Uber. GSK también ha sido señalada por tener miles de contratistas que tendrán que ser considerados empleados a partir de abril, cuando la empresa será legalmente responsable de pagar impuestos directamente al gobierno debido a IR35.
En el Reino Unido, los servicios empresariales y financieros representan una gran parte de la economía. Los sectores más notables de trabajo a distancia sostenible son el financiero, el científico y el de TI (4). Estos sectores están mostrando el mayor movimiento a largo plazo hacia un lugar de trabajo remoto e internacionalizado. Como resultado, estos sectores también verán el mayor impacto de la compleja legislación fiscal global.
Los enfoques actuales del cumplimiento de la normativa sobre nóminas no están preparados para un cambio tan complejo. Ni los equipos internos de nóminas ni los especialistas fiscales del país tienen los conocimientos jurídicos o lingüísticos necesarios para implantar sistemas de nóminas legalmente conformes en un lugar de trabajo internacional. No están preparados para ello.
La ayuda de especialistas externos será fundamental para el cumplimiento de la normativa. Será esencial contar con especialistas en RRHH con experiencia que conozcan las leyes de los países pertinentes. Por ejemplo, en Project Global nos hemos asociado con 32 empresas de contabilidad para garantizar la adquisición de estos complejos conocimientos. Estas empresas ofrecen una cobertura global de la legislación y los sistemas de nóminas. Esto permite a nuestros clientes cumplir las leyes ahora, y las leyes a medida que cambian.
- The Guardian, 2020 https://www.theguardian.com/politics/2020/aug/04/number-of-uk-citizens-emigrating-to-eu-has-risen-by-30-since-brexit-vote
- Business Insider, 2020 https://www.businessinsider.com/number-of-brits-moving-to-eu-has-risen-30-since-brexit-vote-2020-8?r=US&IR=T
- Portal de datos de migración, 2021 https://migrationdataportal.org/themes/migration-data-relevant-covid-19-pandemic
- McKinsey, 2020 https://www.mckinsey.com/featured-insights/future-of-work/whats-next-for-remote-work-an-analysis-of-2000-tasks-800-jobs-and-nine-countries
- PWC, 2021 https://www.pwc.co.uk/issues/crisis-and-resilience/covid-19/remote-working-next-steps.html
- BBC, 2020 https://www.bbc.com/worklife/article/20201023-coronavirus-how-will-the-pandemic-change-the-way-we-work
- BBC, 2020 https://www.bbc.co.uk/news/business-53524486
- Lewis Silkin, 2020 https://www.lewissilkin.com/en/insights/home-and-away-when-working-from-home-means-working-abroad
