تتغير الالتزامات القانونية للشركات مع انتقال مكان العمل إلى العالمية.
نحن نعيش في عالم من العمل الدولي والتشريعات الضريبية المحلية. كيف تدير الشركات المتطلبات الضريبية المعقدة للقوى العاملة الدولية؟ كيف تتغير التشريعات الضريبية الحكومية للتعامل مع العدد المتزايد من الأشخاص الذين يعملون لدى الشركات في بلد مختلف عن البلد الذي يقيمون فيه؟
هناك اتجاه متزايد إلى العمل عن بُعد والعمل الدولي الذي تسارع بعد التصويت على خروج بريطانيا من الاتحاد الأوروبي والجائحة. بعد التصويت على خروج بريطانيا من الاتحاد الأوروبي، ارتفع عدد الأشخاص الذين يغادرون المملكة المتحدة للعيش في الاتحاد الأوروبي بنسبة 30% (1). وقد بلغ متوسط عدد الأشخاص الذين هاجروا في الفترة من 2016 إلى 2018 ما بين عامي 2016 و2018، 73,642 شخصًا سنويًا (2). كاستجابة للجائحة، قامت الدول العشرين التي سجلت أكبر عدد من حالات الإصابة بكوفيد-19 بإرسال 37% من المهاجرين إلى أوطانهم (3). في كلتا الحالتين، استمر العديد من الأشخاص في العمل لدى صاحب العمل في المملكة المتحدة بعد مغادرة المملكة المتحدة. ولكن، من الذي يتلقى ضرائبهم؟ ومن يجب أن يتلقى ضرائبهم؟ قد يبدو السؤال بديهياً، ولكن تدويل القوى العاملة يؤدي إلى قدر كبير من التهرب الضريبي.
إذا كان أحد المبرمجين على سبيل المثال قد عاد إلى وطنه في ألمانيا ولكنه استمر في العمل لدى نفس الشركة التي كان يعمل بها في المملكة المتحدة، فلمن يدفع ضريبة الدخل؟ وهل يدرك هذا الموظف أنه يجب عليه دفع ضريبة الدخل في بلده؟ في هذه الحالة بالتحديد، يوجد اتفاق بين البلدين لتجنب الازدواج الضريبي، ولكن الأمر ليس بسيطاً.
إذا كان هذا المبرمج نفسه يعمل كمتعاقد مع شركة بريطانية ويعيش في ألمانيا، فكيف تعرف السلطات الألمانية أنها بحاجة إلى تحصيل الضرائب من هذا الشخص؟ من الصعب التنظيم عندما يكون كل فرد مسؤولاً عن دفع ضرائبه بشكل صحيح.
تمثل مراقبة من يجب أن يدفع الضرائب لمن، تحديًا معقدًا للسلطات. ونتيجة لذلك تقوم العديد من الدول بتغيير تشريعاتها الضريبية لتضييق الخناق على التهرب الضريبي. وقد تم وضع تشريع IR35 في المملكة المتحدة لضمان قيام أصحاب العمل في المملكة المتحدة بتعيين الوضع الوظيفي الصحيح للقوى العاملة لديهم. يضع هذا التشريع المسؤولية القانونية عن دفع الضرائب على الشركة بدلاً من الفرد. يتم تكييف هذا التشريع وتنفيذه في بلدان أخرى كوسيلة لمواجهة هذا التحدي في تحصيل الضرائب.
وقد حدد تقرير ماكنزي ربع القوى العاملة في المملكة المتحدة بأنها قادرة على العمل عن بُعد بفعالية من 3 إلى 5 أيام في الأسبوع (4). أي ربع القوى العاملة التي يمكن توظيفها من أي مكان. ومع مرور عام واحد على تجربة العمل عن بُعد، يشهد أصحاب العمل الآن زيادة في إنتاجية العاملين عن بُعد مقارنةً بمستويات الإنتاجية السابقة في المكاتب (4). نحن نشهد تحركًا طويل الأجل نحو مزيد من أماكن العمل عن بُعد والعالمية. وهذا يفتح إمكانات هائلة لتوسيع نطاق المواهب المتاحة جغرافياً. كما أنه يسبب أيضاً كابوساً ضريبياً.
إن الافتقار إلى قوانين ضريبية عالمية موحدة يعني أن الوضع الضريبي والتوظيف في عالم اليوم معقد وصعب التنظيم. ولمواجهة ذلك، يتم تغيير العبء السابق الذي كان يقع على عاتق الفرد لدفع الضرائب الصحيحة للأشخاص المناسبين. سيتم وضع المسؤولية القانونية في يد الشركة. ستصبح الشركات مسؤولة قانونًا عن الضرائب الصحيحة ليس فقط في بلد إقامتها، ولكن في البلدان التي يعمل بها عمالها. وبالتالي ستحتاج الشركات إلى فهم القوانين والأنظمة الضريبية في العديد من البلدان للامتثال لها، أو المخاطرة بتحمل الغرامات والآثار القانونية. ستؤثر هذه التغييرات على مدفوعات الضرائب للموظفين والمتعاقدين.
تعد كندا وألمانيا وإيطاليا من أوائل الدول التي بدأت في إعادة تعديل تشريعاتها الضريبية. في بعض الحالات، تتشابه هذه التغييرات التشريعية في بعض الحالات مع تشريع المملكة المتحدة الجديد IR35. وفي حالات أخرى تكون التغييرات مختلفة تماماً، مثل الضريبة الشاملة.
لقد تم تسليط الضوء على ضخامة المدفوعات الضريبية غير الصحيحة من خلال القضايا البارزة مثل محكمة التوظيف في أوبر. كما تم تسليط الضوء على أن شركة GSK لديها الآلاف من المتعاقدين الذين سيتعين اعتبارهم موظفين اعتبارًا من أبريل، عندما تكون الشركة مسؤولة قانونًا عن دفع الضرائب مباشرةً إلى الحكومة بسبب IR35.
في المملكة المتحدة، تشكل الأعمال التجارية والخدمات المالية حصة كبيرة من الاقتصاد. ومن أبرز قطاعات العمل عن بُعد المستدامة هي المالية والعلمية وتكنولوجيا المعلومات (4). تُظهر هذه القطاعات أكبر انتقال على المدى الطويل إلى أماكن العمل عن بُعد والعالمية. ونتيجة لذلك، ستشهد هذه القطاعات أيضًا أكبر تأثير للتشريعات الضريبية العالمية المعقدة.
المناهج الحالية للامتثال لكشوف المرتبات غير مجهزة لمثل هذا التغيير المعقد. فلا فرق كشوف المرتبات الداخلية ولا المتخصصون في الضرائب داخل البلد لديهم المعرفة القانونية أو القدرات اللغوية اللازمة لتنفيذ أنظمة كشوف المرتبات المتوافقة مع القانون في مكان عمل دولي. فهم غير مهيئين للتعامل مع هذا الأمر.
ستكون المساعدة المتخصصة الخارجية ضرورية للامتثال. سيصبح المتخصصون ذوو الخبرة في مجال الموارد البشرية الذين يعرفون القوانين في البلدان ذات الصلة أمراً ضرورياً. على سبيل المثال في شركة بروجكت جلوبال، عقدنا شراكة مع 32 شركة محاسبة من أجل ضمان الحصول على مثل هذه المتطلبات المعقدة من المعرفة. توفر هذه الشركات تغطية عالمية لتشريعات وأنظمة الرواتب. وهذا يسمح لعملائنا بالامتثال للقوانين الآن والقوانين عند تغيرها.
- الجارديان، 2020 https://www.theguardian.com/politics/2020/aug/04/number-of-uk-citizens-emigrating-to-eu-has-risen-by-30-since-brexit-vote
- بيزنس إنسايدر، 2020 https://www.businessinsider.com/number-of-brits-moving-to-eu-has-risen-30-since-brexit-vote-2020-8?r=US&IR=T
- بوابة بيانات الهجرة، 2021 https://migrationdataportal.org/themes/migration-data-relevant-covid-19-pandemic
- ماكينزي، 2020 https://www.mckinsey.com/featured-insights/future-of-work/whats-next-for-remote-work-an-analysis-of-2000-tasks-800-jobs-and-nine-countries
- PWC، 2021 https://www.pwc.co.uk/issues/crisis-and-resilience/covid-19/remote-working-next-steps.html
- بي بي سي، 2020 https://www.bbc.com/worklife/article/20201023-coronavirus-how-will-the-pandemic-change-the-way-we-work
- بي بي سي، 2020 https://www.bbc.co.uk/news/business-53524486
- لويس سيلكين، 2020 https://www.lewissilkin.com/en/insights/home-and-away-when-working-from-home-means-working-abroad
