Die rechtlichen Verpflichtungen der Unternehmen ändern sich mit der Globalisierung der Arbeitswelt.
Wir leben in einer Welt der internationalen Arbeit und der lokalisierten Steuergesetzgebung. Wie gehen Unternehmen mit den komplexen steuerlichen Anforderungen für eine internationale Belegschaft um? Wie verändert sich die staatliche Steuergesetzgebung, wenn immer mehr Menschen für Unternehmen in einem anderen Land als ihrem Wohnsitzland arbeiten?
Es gibt einen zunehmenden Trend zu Fernarbeit und internationaler Arbeit, der sich nach dem Brexit-Votum und der Pandemie noch beschleunigt hat. Nach dem Brexit-Votum stieg die Zahl der Menschen, die das Vereinigte Königreich verließen, um in der EU zu leben, um 30 % (1). In den Jahren 2016-18 wanderten im Durchschnitt 73 642 Menschen pro Jahr aus (2). Als Reaktion auf die Pandemie schickten die 20 Länder mit der höchsten Zahl an COVID-19-Fällen 37 % der Migranten nach Hause (3). In beiden Fällen arbeiteten viele Menschen nach ihrer Ausreise aus dem Vereinigten Königreich weiter für ihren britischen Arbeitgeber. Aber wer erhält ihre Steuern? Und wer sollte ihre Steuern erhalten? Die Frage mag einleuchtend klingen, aber die Internationalisierung der Arbeitskräfte führt zu einer erheblichen Steuervermeidung.
Wenn beispielsweise ein Programmierer nach Deutschland zurückgekehrt ist, aber weiterhin für dasselbe Unternehmen wie im Vereinigten Königreich arbeitet, an wen zahlt er dann Einkommenssteuer? Und ist dem Mitarbeiter bewusst, dass er in seinem eigenen Land Einkommenssteuer zahlen muss? In diesem speziellen Fall haben die beiden Länder ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung geschlossen, aber das ist nicht so einfach.
Wenn derselbe Programmierer als Auftragnehmer für ein britisches Unternehmen arbeitet und in Deutschland lebt, woher wissen die deutschen Behörden dann, dass sie von dieser Person Steuern einfordern müssen? Es ist schwierig zu regeln, wenn jeder Einzelne für die korrekte Zahlung seiner Steuern verantwortlich ist.
Für die Behörden ist es eine komplexe Aufgabe zu überwachen, wer wem Steuern zahlen sollte. Infolgedessen ändern viele Länder ihre Steuergesetze, um gegen Steuervermeidung vorzugehen. Die IR35-Gesetzgebung im Vereinigten Königreich wurde eingeführt, um sicherzustellen, dass britische Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern den richtigen Beschäftigungsstatus zuweisen. Diese Gesetzgebung legt die rechtliche Verantwortung für die Zahlung von Steuern auf das Unternehmen und nicht auf die Einzelperson. Diese Gesetzgebung wird in anderen Ländern angepasst und umgesetzt, um das Problem der Steuererhebung zu lösen.
In einem McKinsey-Bericht wurde festgestellt, dass ein Viertel der britischen Arbeitskräfte in der Lage ist, an 3 bis 5 Tagen pro Woche genauso effektiv aus der Ferne zu arbeiten (4). Das ist ein Viertel der Arbeitskräfte, die von überall her rekrutiert werden könnten. Nach einem Jahr Erfahrung mit der Arbeit aus der Ferne stellen die Arbeitgeber bei ihren Mitarbeitern aus der Ferne Produktivitätssteigerungen im Vergleich zum früheren Produktivitätsniveau im Büro fest (4). Längerfristig zeichnet sich eine Entwicklung hin zu einem stärker dezentralisierten und internationalisierten Arbeitsplatz ab. Dies eröffnet ein enormes Potenzial für die geografische Ausweitung des verfügbaren Talentpools. Es verursacht aber auch einen steuerlichen Alptraum.
Das Fehlen weltweit einheitlicher Steuergesetze bedeutet, dass der Steuer- und Beschäftigungsstatus in der heutigen Welt sowohl komplex als auch schwer zu regeln ist. Um dies zu bekämpfen, wird die bisherige Verpflichtung des Einzelnen, die richtigen Steuern an die richtigen Personen zu zahlen, geändert. Die rechtliche Verantwortung wird in die Hände der Unternehmen gelegt. Die Unternehmen werden rechtlich für die korrekte Besteuerung nicht nur in ihrem Wohnsitzland, sondern auch in den jeweiligen Ländern ihrer Arbeitnehmer verantwortlich sein. Die Unternehmen müssen also die Gesetze und Steuersysteme in mehreren Ländern kennen, um sie einhalten zu können, oder sie riskieren Geldstrafen und rechtliche Konsequenzen. Diese Änderungen werden sich auf die Steuerzahlungen für Arbeitnehmer und Auftragnehmer auswirken.
Kanada, Deutschland und Italien gehören zu den ersten Ländern, die mit der Anpassung ihrer Steuergesetze begonnen haben. In einigen Fällen ähneln diese Gesetzesänderungen den neuen britischen IR35-Vorschriften. In anderen Fällen sind die Änderungen ganz anders, wie z. B. eine Pauschalsteuer.
Das enorme Ausmaß falscher Steuerzahlungen wurde durch hochkarätige Fälle wie den Uber-Arbeitsgerichtsprozess ins Rampenlicht gerückt. Auch GSK wurde darauf hingewiesen, dass Tausende von Auftragnehmern ab April als Arbeitnehmer betrachtet werden müssen, wenn das Unternehmen aufgrund der IR35-Regelung rechtlich für die direkte Abführung von Steuern an die Regierung verantwortlich sein wird.
Im Vereinigten Königreich machen die Unternehmens- und Finanzdienstleistungen einen großen Teil der Wirtschaft aus. Die bemerkenswertesten Sektoren für nachhaltige Fernarbeit sind Finanzen, Wissenschaft und IT (4). In diesen Sektoren ist die langfristige Entwicklung hin zu einer dezentralen und internationalisierten Arbeitswelt am stärksten ausgeprägt. Infolgedessen werden diese Sektoren auch die größten Auswirkungen der komplexen globalen Steuergesetzgebung zu spüren bekommen.
Die derzeitigen Ansätze zur Einhaltung der Lohn- und Gehaltsabrechnung sind für eine derart komplexe Veränderung nicht gerüstet. Weder die internen Lohnbuchhaltungsteams noch die Steuerspezialisten in den einzelnen Ländern verfügen über das rechtliche Wissen oder die Sprachkenntnisse, um rechtskonforme Lohnbuchhaltungssysteme in einem internationalen Unternehmen einzuführen. Sie sind nicht darauf vorbereitet, damit umzugehen.
Die Hilfe von externen Spezialisten wird für die Einhaltung der Vorschriften entscheidend sein. Erfahrene Personalspezialisten, die die Gesetze in den jeweiligen Ländern kennen, werden unverzichtbar sein. Bei Project Global sind wir beispielsweise eine Partnerschaft mit 32 Wirtschaftsprüfungsunternehmen eingegangen, um den Erwerb dieser komplexen Kenntnisse zu gewährleisten. Diese Firmen bieten eine globale Abdeckung der Lohnbuchhaltungsgesetze und -systeme. Auf diese Weise können unsere Kunden die Gesetze jetzt einhalten und auch bei Gesetzesänderungen.
- The Guardian, 2020 https://www.theguardian.com/politics/2020/aug/04/number-of-uk-citizens-emigrating-to-eu-has-risen-by-30-since-brexit-vote
- Business Insider, 2020 https://www.businessinsider.com/number-of-brits-moving-to-eu-has-risen-30-since-brexit-vote-2020-8?r=US&IR=T
- Migrationsdatenportal, 2021 https://migrationdataportal.org/themes/migration-data-relevant-covid-19-pandemic
- McKinsey, 2020 https://www.mckinsey.com/featured-insights/future-of-work/whats-next-for-remote-work-an-analysis-of-2000-tasks-800-jobs-and-nine-countries
- PWC, 2021 https://www.pwc.co.uk/issues/crisis-and-resilience/covid-19/remote-working-next-steps.html
- BBC, 2020 https://www.bbc.com/worklife/article/20201023-coronavirus-how-will-the-pandemic-change-the-way-we-work
- BBC, 2020 https://www.bbc.co.uk/news/business-53524486
- Lewis Silkin, 2020 https://www.lewissilkin.com/en/insights/home-and-away-when-working-from-home-means-working-abroad
