การขยายสถานที่ทำงานไปสู่ต่างประเทศทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงในภาระภาษี

เราอาศัยอยู่ในโลกที่มีการทำงานระหว่างประเทศและกฎหมายภาษีเฉพาะท้องถิ่น บริษัทต่างๆ จัดการกับข้อกำหนดภาษีที่ซับซ้อนสำหรับแรงงานต่างชาติอย่างไร กฎหมายภาษีของรัฐบาลเปลี่ยนแปลงไปอย่างไรเพื่อจัดการกับจำนวนพนักงานที่เพิ่มมากขึ้นที่ทำงานให้กับบริษัทในประเทศอื่นที่ไม่ใช่ประเทศที่พวกเขาอาศัยอยู่

มีแนวโน้มเพิ่มขึ้นในการทำงานทางไกลและระหว่างประเทศ ซึ่งเร่งตัวขึ้นหลังการลงประชามติ Brexit และการระบาดใหญ่ หลังจากการลงประชามติ Brexit จำนวนคนที่ออกจากสหราชอาณาจักรเพื่อไปอาศัยอยู่ในสหภาพยุโรปเพิ่มขึ้น 30% (1) ตั้งแต่ปี 2016-2018 จำนวนเฉลี่ยอยู่ที่ 73,642 คนที่อพยพออกไปต่อปี (2) เพื่อตอบสนองต่อการระบาดใหญ่ 20 ประเทศที่มีจำนวนผู้ติดเชื้อ COVID-19 สูงสุดส่งผู้อพยพกลับบ้าน 37% (3) ในทั้งสองกรณี ผู้คนจำนวนมากยังคงทำงานให้กับนายจ้างในสหราชอาณาจักรหลังจากออกจากสหราชอาณาจักร แต่ใครคือผู้ได้รับภาษี และใครควรได้รับภาษี คำถามนี้อาจฟังดูชัดเจน แต่การย้ายถิ่นฐานไปยังต่างประเทศส่งผลให้เกิดการหลีกเลี่ยงภาษีจำนวนมาก

ตัวอย่างเช่น หากโปรแกรมเมอร์กลับบ้านที่เยอรมนีแต่ยังทำงานในบริษัทเดียวกับที่เคยทำในสหราชอาณาจักร พวกเขาต้องจ่ายภาษีเงินได้ให้ใคร และพนักงานคนนั้นตระหนักหรือไม่ว่าตนจำเป็นต้องจ่ายภาษีเงินได้ในประเทศของตนเอง ในกรณีนี้ ทั้งสองประเทศมีข้อตกลงเพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน แต่ไม่ใช่เรื่องง่าย

หากโปรแกรมเมอร์คนเดียวกันนี้ทำงานเป็นผู้รับเหมาให้กับบริษัทในสหราชอาณาจักรและอาศัยอยู่ในเยอรมนี ทางการเยอรมนีจะรู้ได้อย่างไรว่าจำเป็นต้องเรียกเก็บภาษีจากบุคคลนี้ เป็นเรื่องยากที่จะควบคุมเมื่อบุคคลแต่ละคนต้องรับผิดชอบในการจ่ายภาษีของตนอย่างถูกต้อง

การติดตามว่าใครควรจ่ายภาษีให้ใครเป็นความท้าทายที่ซับซ้อนสำหรับหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง ส่งผลให้หลายประเทศต้องเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีเพื่อปราบปรามการหลีกเลี่ยงภาษี กฎหมาย IR35 ในสหราชอาณาจักรถูกนำมาใช้เพื่อให้แน่ใจว่านายจ้างในสหราชอาณาจักรกำหนดสถานะการจ้างงานที่ถูกต้องให้กับพนักงานของตน กฎหมายนี้กำหนดให้บริษัทต้องรับผิดชอบทางกฎหมายในการจ่ายภาษีมากกว่าบุคคล กฎหมายนี้กำลังได้รับการดัดแปลงและนำไปปฏิบัติในประเทศอื่นๆ เพื่อแก้ไขปัญหาการจัดเก็บภาษีนี้

รายงานของ McKinsey ระบุว่าพนักงานในสหราชอาณาจักรหนึ่งในสี่สามารถทำงานทางไกลได้อย่างมีประสิทธิภาพ 3-5 วันต่อสัปดาห์ (4) ซึ่งเท่ากับพนักงานหนึ่งในสี่ที่สามารถรับสมัครจากที่ใดก็ได้ จากประสบการณ์การทำงานทางไกลหนึ่งปี นายจ้างพบว่าพนักงานทางไกลมีประสิทธิภาพการทำงานเพิ่มขึ้นเมื่อเทียบกับระดับประสิทธิภาพการทำงานในสำนักงานก่อนหน้านี้ (4) เราเห็นการเปลี่ยนแปลงในระยะยาวไปสู่การทำงานทางไกลและมีความครอบคลุมทั่วโลกมากขึ้น ซึ่งเปิดโอกาสอย่างมากในการขยายกลุ่มบุคลากรที่มีทักษะในเชิงภูมิศาสตร์ นอกจากนี้ยังก่อให้เกิดปัญหาภาษีอีกด้วย 

การขาดกฎหมายภาษีระดับโลกที่ได้มาตรฐานทำให้สถานะภาษีและการจ้างงานในโลกปัจจุบันมีความซับซ้อนและยากต่อการควบคุม เพื่อแก้ไขปัญหานี้ ภาระหน้าที่เดิมของแต่ละบุคคลในการจ่ายภาษีที่ถูกต้องให้กับบุคคลที่ถูกต้องจึงถูกเปลี่ยนแปลงไป ความรับผิดชอบทางกฎหมายจะตกอยู่ที่บริษัท บริษัทต่างๆ จะต้องรับผิดชอบทางกฎหมายสำหรับการจัดเก็บภาษีที่ถูกต้อง ไม่เพียงแต่ในประเทศที่ตนอาศัยอยู่เท่านั้น แต่รวมถึงในประเทศที่เกี่ยวข้องของพนักงานด้วย ดังนั้น บริษัทต่างๆ จำเป็นต้องเข้าใจกฎหมายและระบบภาษีในหลายประเทศเพื่อให้เป็นไปตามกฎหมาย มิฉะนั้นอาจเสี่ยงต่อการถูกปรับและมีผลทางกฎหมายตามมา การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้จะส่งผลกระทบต่อการจ่ายภาษีสำหรับพนักงานและผู้รับเหมา 

แคนาดา เยอรมนี และอิตาลี เป็นกลุ่มแรกๆ ที่เริ่มปรับกฎหมายภาษีของตน ในบางกรณี การเปลี่ยนแปลงทางกฎหมายเหล่านี้จะคล้ายกับกฎหมาย IR35 ฉบับใหม่ของสหราชอาณาจักร ในบางกรณี การเปลี่ยนแปลงจะแตกต่างกันมาก เช่น ภาษีแบบรวม

การจ่ายภาษีที่ไม่ถูกต้องจำนวนมากได้รับความสนใจจากคดีที่มีชื่อเสียง เช่น คดีแรงงานของ Uber นอกจากนี้ GSK ยังถูกเน้นย้ำว่ามีผู้รับจ้างหลายพันรายที่ต้องได้รับการพิจารณาให้เป็นพนักงานตั้งแต่เดือนเมษายนเป็นต้นไป ซึ่งบริษัทจะเป็นผู้รับผิดชอบทางกฎหมายในการจ่ายภาษีโดยตรงแก่รัฐบาลเนื่องจาก IR35 

ในสหราชอาณาจักร ธุรกิจและบริการทางการเงินมีสัดส่วนขนาดใหญ่ของเศรษฐกิจ ภาคส่วนการทำงานทางไกลที่ยั่งยืนที่สุด ได้แก่ ภาคการเงิน วิทยาศาสตร์ และไอที (4) ภาคส่วนเหล่านี้แสดงให้เห็นถึงการเปลี่ยนแปลงระยะยาวครั้งใหญ่ที่สุดไปสู่สถานที่ทำงานทางไกลและระดับนานาชาติ ด้วยเหตุนี้ ภาคส่วนเหล่านี้จึงจะได้รับผลกระทบมากที่สุดจากกฎหมายภาษีระดับโลกที่ซับซ้อน

แนวทางปัจจุบันในการปฏิบัติตามกฎหมายเกี่ยวกับเงินเดือนยังไม่พร้อมสำหรับการเปลี่ยนแปลงที่ซับซ้อนเช่นนี้ ทั้งทีมเงินเดือนภายในและผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีในประเทศไม่มีความรู้ด้านกฎหมายหรือความสามารถด้านภาษาในการนำระบบเงินเดือนที่ปฏิบัติตามกฎหมายไปใช้ในสถานที่ทำงานระดับนานาชาติ พวกเขาไม่ได้เตรียมพร้อมที่จะจัดการกับเรื่องนี้

ความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญภายนอกจะเป็นสิ่งสำคัญสำหรับการปฏิบัติตามกฎหมาย ผู้เชี่ยวชาญด้านทรัพยากรบุคคลที่มีประสบการณ์ซึ่งรู้กฎหมายในประเทศที่เกี่ยวข้องจะกลายมาเป็นสิ่งสำคัญ ตัวอย่างเช่น ที่ Project Global เราได้ร่วมมือกับบริษัทบัญชี 32 แห่งเพื่อให้แน่ใจว่าจะได้รับความรู้ที่ซับซ้อนตามข้อกำหนด บริษัทเหล่านี้ให้บริการกฎหมายและระบบการจ่ายเงินเดือนทั่วโลก ซึ่งทำให้ลูกค้าของเราปฏิบัติตามกฎหมายในปัจจุบันและกฎหมายที่เปลี่ยนแปลงไป

1. เดอะการ์เดียน 2020 https://www.theguardian.com/politics/2020/aug/04/number-of-uk-citizens-emigrating-to-eu-has-risen-by-30-since-brexit-vote
2. Business Insider, 2020 https://www.businessinsider.com/จำนวนชาวอังกฤษที่ย้ายมาสหภาพยุโรปเพิ่มขึ้น 30% นับตั้งแต่การลงคะแนนเสียงเบร็กซิต 2020-8?r=US&IR=T 
3. พอร์ทัลข้อมูลการย้ายถิ่นฐาน 2021 https://migrationdataportal.org/themes/migration-data-relevant-covid-19-pandemic
4. McKinsey, 2020 https://www.mckinsey.com/featured-insights/future-of-work/whats-next-for-remote-work-an-analysis-of-2000-tasks-800-jobs-and-nine-countries
5. PWC, 2021 https://www.pwc.co.uk/issues/crisis-and-resilience/covid-19/remote-working—next-steps.html
6. BBC, 2020 https://www.bbc.com/worklife/article/20201023-coronavirus-how-will-the-pandemic-change-the-way-we-work
7. บีบีซี, 2020 https://www.bbc.co.uk/news/business-53524486
8. Lewis Silkin, 2020 https://www.lewissilkin.com/en/insights/home-and-away-when-working-from-home-means-working-abroad
9.